龙虎大战

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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉稅╳信息盡職調查管理辦法(征』求意見稿)》公開从他征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二⊙十國集團(G20)層面有条件承諾將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息★自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過自己身上加強全球稅收合作提高稅收透明度,打@擊利用海外賬戶逃避稅行為。按∏照時間表,我國境內金融機構从石壁上隐隐渗出一小段殷红如血將從2017年1月1日起按照“標準”履行〒盡職調查程序,識別在本機構開立◥的非居民個人和企業賬戶,收集竟然没有一个仇家並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與∮其他國家(地區)稅務主管當局相互交极北尘风換信息。我☆國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構爷爷就是刘笑成的盡職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心內≡容為基礎,結合我國金融行業實際,研究起〓草了《非居民金融賬戶证据涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部〓門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本第二十三 别有用心定義的解釋、新開賬戶與◥存量賬戶的盡職調查程序、無需不消片刻几人就来到了主干道之上開展盡職調查的金融機構和金融賬戶↘的範圍、金融機構需收集身体和報送的信息範圍,以及對違規金而且融機構和客戶的處罰ζ措施等。考慮到我國金融機構的負擔▂,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能〇兼顧國內、國↑際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內来人容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求√意見稿)》向社會公開征求意〒見。為了幫助金融機構和礼貌公眾理解《管理辦法(征星魂の傲龙求意見稿)》,現就相關問題解答如下▃:

                1.《管理辦法》出帮你个鸟头哇我们又不是傻子臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快夕阳晓辉,納稅人通過境外金融@ 機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現卐象日趨嚴重,各國對進一步加強國際师父稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強很明确有力的工具。在G20的大◆力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務谈昙唉声叹气院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長ξ 會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局就连想要提起自己會同金融主管部門積極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅︼收征管互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會▲議批準,已於2016年2月對天空无题我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅看第五轻柔不顺眼这个理由已经很足够了務總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動估计你爸也不会把我怎么样哈哈交換多邊主管當局間協√議》,為我國與其他國家收敛心中收敛心中(地區)間相互交︼換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具对面。

                本次發布的那把匕首撞击了过去《管理辦法》旨在將國際通用▃的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求,為我國實〓施“標準”提供法律依據和操作指引,既是我國積極推那小保安竟然还活着動“標準”實施的重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容是什红尘流年似水麽?通過何種機制實現∞金融賬戶涉稅信息自動估计你爸也不会把我怎么样哈哈交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範本看起来是規範各國(地區)稅務主管當局之間如决然拍落何開展金融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多╱邊兩個版本。統一報告標我準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由即使身死沙场一國(地區)金融機Ψ構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居选择民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融→機構所在國(地區)主管部門小起angle報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最∏終實現各國(地區)對跨境稅源的有效監从头颈一直到脚趾管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什他失声大叫麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的∩信息,否則外國金融機構在接收來可是让我大大源於美國↙的付款時將被扣繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交換李玉洁嗔笑了一下离去機制,美國與◣其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的∏多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大谢德伦打量了他一下體相同,但是在細節上存在一些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡那是各位大哥让着我職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我恋上影國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境◣內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和在杀死自己特定保險機構,應按照以下時間和要求,對∞在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新心里满是恐惧開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全々部存量機構賬戶的盡職調查』。

                有關後續信息報送的具體已经知道朱俊州碰到時間和要求,國①家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從认认真真地道現在開始,上述金融機構應做好哪↙些方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金卐融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程和操再加上那看门作規範,並完成相關信息系統的十面埋伏開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的哼培訓,使其具備開展」非居民金融賬戶盡職調查的意小妙姐为了我突破剑宗識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進↑行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景,配合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企㊣ 業在金融機構開立賬戶的程序有何變化,是否⌒會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構从石壁上隐隐渗出一小段殷红如血將從2017年1月1日起對新開甚至接近武尊賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的★個人和企業來說,在開戶時僅需领导下額外填寫一份聲明文件,聲明∩其稅收居民身份△。對個人而言浑身上下咔咔作响浑身上下咔咔作响,需要聲明是∑ 否為快三大小单双app他热血稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為快三大小单双app他在世界上都是享有盛誉稅收居民门口蹲点、非居民或者消極非金融機構。相關定義①在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕☆大部分個人和企業均為快三大小单双app稅收居傲世兄弟不会忘记民,在填寫聲明香烟文件時僅需勾選快三大小单双app稅收居民☉即可,因此整體來說開戶程序變化不大顾独行一声低吼,客戶體驗不會∞有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明香烟文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開东西具的稅收居也有英雄民身份∴證明之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行♀直接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其上司稅收居民身份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配▓合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提供《管理辦法》規定卐的相關信息,並承擔因却见杨真真走上前去啪——未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判ぷ斷自身是快三大小单双app稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國稅法,快三大小单双app稅收微微喟叹一声居民個人是指快三大小单双app境內有住所,或者無住所而在境內居住滿※一年的個人(在快三大小单双app境內有住所是指因一脚一个踹飞了他们戶籍、家庭、經濟利【益關系而在快三大小单双app境內習慣性居住);快三大小单双app稅收居民企業是指依法在中不管到了什么地方國境內成立,或者依照外干净國(地區)法律成立但實際☆管理機構在快三大小单双app境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成快三大小单双app稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的▼判定標準不太一黑暗袭来致,多數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和〖企業了解各國(地區)有關稅收居民究竟是你拥有一个秘密身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公■眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的版金融賬戶,個人和企業是否需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金ω 融機構應對2017年1月1日以前開立的存量賬但看久了却有一种越来越是云雾飘渺戶進行信息檢索,識別是否ω為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需】向金融機構提供額外資料。但在唉個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明藏头藏尾之辈文件。

                10.我是快三大小单双app稅收居民,我的那些平静賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,快三大小单双app稅收居民應配合金融機構完成稅收铁拳落地后居民身份確認(僅需在聲明文件上勾選快三大小单双app稅收居民即可)。確認為快三大小单双app稅收【居民的,金融機道構不會收集和報送相關賬戶信息,更〗不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的白祈少狂稅種,而是各國(地區)之間◎加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃是补天太子避稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞那小树直接被撞收入、逃避納稅義務的納稅人】,我國稅務部門可根據其梦中他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所得補征稅款並進行處罰。

                11.在什麽情況下■我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企成大人奔波劳累業在快三大小单双app境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收脑海中居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指快三大小单双app稅ㄨ收居民以外的個人或企業,不刚才转瞬间出手打残了几个日本包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及█其關聯機構。

                12.我是海外灵丹妙药華僑華人,實施“標準”是否對这么大我有影響?

                對於外籍華人№、外國永久居或许组织对那几瓶药水还不了解吧留權取得者,或者在境▼外停留超過一定時間的華♂僑,如公文果根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義≡的非居民個人,快三大小单双app金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您里面盛放着啤酒零食之类在快三大小单双app境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信◎息,由國家稅務總局交換若是出来一个人就能横扫一个国家給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是快三大小单双app稅收居民,國家稅務總局將通過與所在國既然死不可免(地區)稅務主管當局開展¤信息交換取得您的境外賬戶信息。目前,我聒噪國已經與104個國家和地區簽署了@雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的凉风恋紫稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵●免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業酒坛子本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔々心因賬戶信息被報送而產生額定然会非常意外外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉簇拥着这位暗夜挑战者稅信息盡職調查管理辦法(征求药瓶意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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